9月、10月先後出臺的這8條新規，11月生效，涉及個稅，企稅、增值稅等多項稅收，遍佈製造業、煤電、供熱企業、建築業、農業、房地產業、進出口業等多個行業！今天老丁就帶大家快速瞭解一下。
國務院常務會議明確自今年11月1日起至明年1月申報期結束，對製造業中小微企業等實施階段性稅收緩繳措施。
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緩稅物件 |
緩稅額度 |
緩稅時間 |
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對年銷售收入2000萬元以下的製造業小微企業（含個體工商戶） |
實現的稅款全部緩稅 |
緩稅措施延期繳納時間最長為3個月 |
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對年銷售收入2000萬元至4億元的製造業中型企業 |
實現的稅款按50%緩稅，特殊困難企業可依法特別申請全部緩稅。 |
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煤電、供熱企業 |
今年四季度實現的稅款實施緩繳 |
29日晚間國家稅務總局正式發文《關於製造業中小微企業延緩繳納2021年第四季度部分稅費有關事項的公告》對該項優惠政策加以進一步的完善。
今年9月份釋出的最新《中華人民共和國海關進出口貨物商品歸類管理規定》11月1日起施行，本次新政涉及主要變化如下表所示：
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公告2021年第252號 |
重點增加和修訂內容 |
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第二條 海關歸類定義 |
增加進出口貨物相關的國家標準、行業標準等可以作為商品歸類的參考。 |
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第八條 海關歸類調查權 |
要求的資料增加包括外文資料的中文譯文並且對譯文內容負責 。 |
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第十條 涉商業秘密的資料海關調查權和保密義務 |
涉商業秘密的資料範圍增加未披露資訊或者保密商務資訊； 取消需要事前向海關提出申請的限制，明確以書面方式向海關提出保密要求並具體列示保密內容即可 。 |
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第十一條 海關以化驗、檢驗等確定歸類 (新增加) |
新增加必要時，海關可以依據《中華人民共和國進出口稅則》《進出口稅則商品及品目註釋》《中華人民共和國進出口稅則本國子目註釋》和國家標準、行業標準，以及海關化驗方法等，對進出口貨物的屬性、成分、含量、結構、品質、規格等進行化驗、檢驗，並將化驗、檢驗結果作為商品歸類的依據。 |
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第十二條至第十七條 取樣化驗的規定 |
吸收了原《海關化驗管理辦法》的內容 。 |
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第二十條 商品歸類行政裁定、預裁定 |
刪除了原辦法中第十五條至第十九條關於預歸類的規定歸類行政裁定、預裁定需按相關規定辦理(例如預裁定管理暫行辦法)。 |
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第二十三條 歸類決定的修改(新增加) |
海關總署發現商品歸類決定需要修改的，應當及時予以修改並對外公佈。 |
老丁特別提醒：與此同時，2007年3月2日海關總署令第158號公佈、2014年3月13日海關總署令第218號修改的《中華人民共和國海關進出口貨物商品歸類管理規定》，2008年10月13日海關總署令第176號公佈的《中華人民共和國海關化驗管理辦法》也會在11月1日廢止。
《工程建設領域農民工工資保證金規定》11月1日起生效，記得提前準備工資保證金！
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施工總承包單位常見情況 |
工資保證金繳存額度 |
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一般情況下 |
工資保證金按工程施工合同額(或年度合同額)的一定比例儲存原則上不低於1%,不超過3% |
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單個工程合同額較高的 |
可設定工資保證金儲存上限 |
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施工合同額低於300萬元的工程，且該工程的施工總承包單位在簽訂施工合同前一年內承建的工程未發生工資拖欠的 |
各地區可結合行業保障農民工工資支付實際，免除該工程儲存工資保證金 |
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在同一工資保證金管理地區有多個在建工程 |
儲存工資保證金比例可適當下浮但不得低於施工合同額（或年度合同額）的0.5% |
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在工資保證金管理地區承建工程連續2年未發生工資拖欠的 |
新增工程應降低儲存工資保證金比例,降幅不低於50% |
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在工資保證金管理地區承建工程連續3年未發生工資拖欠且按要求落實用工實名制管理和農民工工資專用賬戶制度的 |
新增工程可免除儲存工資保證金 |
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施工總承包單位儲存工資保證金或提交銀行保函前2年內在工資保證金管理地區承建工程發生工資拖欠的 |
儲存工資保證金比例應適當提高,增幅不低於50% |
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因拖欠農民工工資被納入“嚴重失信主體名單”的 |
儲存工資保證金增幅不低於100%。 |
《浙江省土地管理條例》將於今年11月1日起施行。這是今年《中華人民共和國土地管理法實施條例》修訂公佈後出臺的首個土地管理地方性法規。
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企業 |
相關事項 |
涉及條款 |
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農業企業 |
耕地種植、投入、產出獎懲要求 |
第二十五條明確：政府根據耕地性質、現狀等情況與土地經營權人簽訂農業標準地投資建設協議，對畝均投入產出、機械化種植面積比例、農業投入品使用、農產品安全和環境保護等控制性指標以及相應獎勵、違約責任作出約定。 |
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房地產企業 |
遇到不辦理補償登記的“堅守戶” |
第四十三條提出：可以走公證。構對登記情況進行現場公證。 |
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遇到不騰退土地尤其是房屋的“堅守戶” |
第四十七條明確：可以申請法院強制執行。 |
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徵收農用地和其他土地補償費用 |
第四十八條明確：補償安置費用都按照區片綜合地價確定。 |
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徵收宅基地的補償費用 |
第四十九條明確：採取重新安排宅基地建房、提供安置房或者貨幣補償等方式給予公平合理的補償，貨幣補償的，按照宅基地及住宅評估價補償。 |
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被徵地成員要求組織聽證的條件 |
第四十二明確：過半數被徵地的農村集體經濟組織成員認為徵地補償安置方案不符合法律、法規規定的，設區的市、縣（市、區）人民政府應當組織聽證。 |
11月1日起，甘肅省將從財稅支援、融資促進、創業扶持等多方面加強對中小企業的幫扶，其中以下幾點值得特別留意：
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扶持方向 |
條款 |
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融資促進 |
對市場前景好、經營誠信但暫時有困難的中小企業，不盲目停貸、壓貸、抽貸、斷貸 |
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財稅支援 |
設立中小企業發展專項資金透過資助、購買服務、獎勵、貸款貼息等方式支援中小企業發展 |
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對符合條件的中小企業實行緩徵、減徵、免徵措施 |
2021年11月1日起，四川地區超齡人群由所在用工單位，以上年度全省城鎮全部單位就業人員月平均工資的60%作為繳費基數，本單位其他人員參加工傷保險的費率標準作為繳費費率，為其繳納工傷保險費，個人無需承擔。
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超齡人群標準 |
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已經達到或者超過法定退休年齡但年齡在65週歲及以下，且未依法享受職工基本養老保險待遇的從業人員 |
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由學校統一組織、實習單位按規定支付勞動報酬的年滿16週歲的參加實習工作的在校學生 |
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在畢業實習期間的醫學生和在住院醫師等規範化培訓期間的醫學在讀研究生； |
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參加住院醫師等規範化培訓的社會學員； |
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在見習基地參加就業見習的人員； |
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按照國家和省有關規定選聘到基層從事專職工作的志願者和高校畢業生。 |
《中華人民共和國個人資訊保護法》，自2021年11月1日起施行。本法規定：
1）任何組織、個人不得非法收集、使用、加工、傳輸他人個人資訊，不得非法買賣、提供或者公開他人個人資訊；
2）對違法處理個人資訊的應用程式，責令暫停或者終止提供服務；拒不改正的，並處一百萬元以下罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一萬元以上十萬元以下罰款。
9月22日，惠州市稅務局釋出了《個人二手房轉讓個人所得稅、土地增值稅核定徵收率的公告（徵求意見稿）》。
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涉及專案 |
優惠詳情 |
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個人轉讓二手住宅的個人所得稅核定徵收率 |
2%降為1% |
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轉讓二手非住宅的個人所得稅核定徵收率 |
降為1.5% |
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個人轉讓二手非住宅的土地增值稅核定徵收率 |
由目前的不低於6%降為5% |
老丁特別提醒：除惠州以外，9月13日以來，廣東省內已有肇慶、珠海、中山、陽江、茂名、湛江、汕尾、梅州、河源、韶關、雲浮、清遠等多個城市相繼釋出相關政策。
跟徵求意見稿同時釋出的關於《國家稅務總局惠州市稅務局關於調整惠州市個人二手房轉讓個人所得稅、土地增值稅核定徵收率的公告》的解讀（徵求意見稿）中明確，《公告》將於2021年11月1日起開始執行。
徵期日期詳情：
1-10日：申報繳納資源稅(水資源稅除外)、按期彙總繳納納稅人和電子應稅憑證納稅人申報繳納印花稅
3-9日：國家電影事業發展專項資金代收1-15日世界文化遺產公園門票收入、彩票公益金代收、彩票業務費代收
1-15日：申報繳納增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、文化事業建設費、個人所得稅、企業所得稅、核定徵收印花稅、可再生能源發展基金、大中型水庫移民後期扶持基金、國家重大水利工程建設基金
11月生效新政中，最值得關注的是製造業中小微企業緩稅的公告，這些緩稅不僅僅針對企稅，增值稅，還包括個人所得稅（代扣代繳除外）、消費稅及附徵的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。這是對製造業整體困境的一種助力，也是為了穩定就業。從疫情時期的限時優惠到本次的緩稅新政，可以看出國家對於行業市場的關注，當遇到行業性普發性問題的時候，就是政府出手之時。
其次，《浙江省土地管理條例》作為，《中華人民共和國土地管理法實施條例》修訂公佈後出臺的首個土地管理地方性法規，同樣值得大家關注（不僅僅是浙江地區，對於其他地區同樣有參考借鑑意義）。
今天的分享就到這兒，11月30號記得準時到我這兒補課十二月新規！
同時也歡迎在評論區留言說出你與稅收優惠那些的故事：
你曾經錯失過稅收優惠嗎？曾經因為幫助公司成功減免稅收被老闆視為心腹嘛？或者在稅收優惠辦理時候遇到過什麼問題？
我們評論區見！
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撰文/ 老丁
封面等插圖 / 綿菟
編輯 / 降婁
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