導讀：跨境電商出口貨物呈現批次多、頻率高、貨值低、品種雜，無報關單的特點，在出口退稅的操作流程上較為麻煩。但退回的稅金又直接反應了淨利潤上，吸引了更多跨境賣家進行出口退稅。接下來我們就來看看出口退稅涉及的這些問題：
01.什麼是出口退稅？
出口退稅是指在國際貿易業務中，對我國報關出口的貨物退還在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅，即出口環節免稅且退還以前納稅環節的已納稅款。
作為國際通行慣例，出口退稅可以使出口貨物的整體稅負歸零，有效避免國際雙重課稅。
適用出口退稅、免稅的跨境電子商務企業，指自建跨境電子商務銷售平臺或利用第三方跨境電子商務平臺開展電子商務出口的單位和個體工商戶。不包括為電子商務出口企業提供交易服務的跨境電子商務第三方平臺。
02.辦理出口退稅需要具備哪些條件？具體流程又是怎樣的？
跨境電商出口企業出口貨物（財政部、國家稅務總局明確不予出口退稅的貨物除外），同時符合下列條件的，適用增值稅、消費稅退稅政策：
- 電子商務出口企業屬於增值稅一般納稅人並已向主管稅務機關辦理出口退（免）稅備案；
- 出口貨物取得海關出口貨物報關單電子資訊；
- 出口貨物在退（免）稅申報期截止之日內收匯；
- 電子商務出口企業屬於外貿企業的，購進出口貨物取得相應的增值稅專用發票、消費稅專用繳款書（分割單）或海關進口增值稅、消費稅專用繳款書，且上述憑證有關內容與出口貨物報關單電子資訊有關內容相匹配。
具體的操作流程是：
- 一般納稅人資格登記；
- 辦理進出口經營備案；
- 開立外幣賬戶；
- 出口退免稅備案；
- 報關物流（取得報關單及運輸單據）；
- 找供應商開具增值稅專用發票；
- 收取外匯；
- 退稅申報（首次申報退稅要核驗經營場地及財務核算情況）；
- 稅局審批透過（中途可能會對供應商進行函調）；
10.等待稅款到賬。
境內主體向境外的電商企業正式報關免稅銷售，境外的外匯根據報關金額陽光化地回外匯至對公賬戶，結匯後透過付款給國內的供應商，供應商開具增值稅專用發票及貨物銷售給跨境電商。
03.企業開展跨境電商出口海外倉（9810）業務是否可以申請退稅？有哪些要求？
根據國家出口貨物退（免）稅相關規定，申請出口貨物退稅的前提是向海關報關後實際離境並銷售給境外單位或個人的貨物，由於跨境電商出口海外倉的商品在出口時並未實際銷售給境外單位或個人，因此在這一時段是不滿足出口退稅要求的，但當商品實現銷售後，則可申請出口退稅。
04.跨境電子商務零售出口貨物適用免稅政策的條件
（1）跨境電子商務零售出口貨物，不符合出口退稅條件，但同時符合下列條件的，適用增值稅、消費稅免稅政策：電子商務出口企業已辦理稅務登記；出口貨物取得海關簽發的出口貨物報關單；購進出口貨物取得合法有效的進貨憑證。
（2）對跨境電子商務綜合試驗區跨境電子商務零售出口貨物未取得有效進貨憑證的貨物，同時符合下列條件的， 試行增值稅、消費稅免稅政策（以下稱“無票免稅”政策）：電子商務出口企業在綜試區註冊，並在註冊地跨境電子商務線上綜合服務平臺登記出口日期、貨物名稱、計量單位、數量、單價、金額；出口貨物透過綜試區所在地海關辦理電子商務出口申報手續；出口貨物不屬於財政部和稅務總局根據國務院決定明確取消出口退稅的貨物。在跨境電子商務綜合試驗區備案的跨境電子商務企業符合上述條件的可享受“無票免稅”政策。
