眾所周知，一方面建築企業屬於勞動密集型企業，用工需求大，人員流動大，導致勞務費無法入賬；另一方面，很多建材供應商不能或不給提供發票，導致建築企業採購成本無法取得可抵扣的增值稅發票，成本上升，利潤虛高。最終導致建築企業稅負過高，那有沒有合理的方法降低建築企業的綜合稅負呢？
要想解決建築企業綜合稅負較高的問題，首先得從增值稅方面入手。
一般來說，建築企業增值稅計算方式有2種：簡易計稅和一般計稅。
一、簡易計稅
實行簡易計稅的，增值稅徵收率為3%，不需要以進項稅額抵減銷項稅額，因此，取得普通發票即可，沒必要取得增值稅專用發票。
二、一般計稅
一般計稅方式下增值稅的計算相對複雜，需要先計算出當期銷項稅額，然後以當期進項稅額抵減當期銷項稅額，計算出當期應納增值稅額，用公式表示：
當期應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
根據當期取得的合格的已經透過認可的增值稅專用發票上載明的稅額計算出得的。當期進項稅額越多，應納增值稅額就越少。因此，作為施工企業一般納稅人，應儘可能選擇一般納稅人作為供應商，這樣可以取得更多的進項稅用來抵扣，從而少繳增值稅。
從增值稅計稅方式來看，對應的減稅方式為：
1、選擇小規模納稅人身份
建築企業在成立之初，如果沒有要求，可以選擇小規模納稅人身份，增值稅稅率低，僅為3%，假如100萬的收入，按照簡易計稅方式，僅需繳納100/(1+3%)*3%=2.91萬元的增值稅。
而且，國家針對小規模納稅人身份的企業還有很多稅收減免政策，例如：2022年12月31日之前，小規模納稅人增值稅起徵點從月銷售額10萬提高到15萬；如果你同時是小微企業或者個體工商戶，那麼即使增值稅開票額超過15萬，也是減按1%徵收的，稅率很低。
2、選擇一般納稅人身份的企業作為上游購貨物件
建築企業在成立之初，如果有要求，必須選擇一般納稅人身份，那對於上游購貨物件就要進行嚴格的篩選，因為一般納稅人可以開增值稅13個點的專用發票，小規模納稅人一般只能開具3個點的專用發票，抵扣較少，這種情況下就儘量選擇一般納稅人作為上游購貨物件，降低增值稅稅負。
除了以上2種方法，還可以利用國家地域性稅收優惠政策，降低建築企業綜合稅負，具體可以透過以下2種方法實現：
1、有限公司（總部經濟模式）：
在花生財稅的園區，建築企業可以享受地方稅收獎勵政策，具體獎勵比例如下：
增值稅：以地方留存稅額的50%-80%獎勵
企業所得稅：以地方留存稅額的50%-80%獎勵
2、個人獨資企業或個體工商戶（核定徵收）：
具體操作方法：建築企業A可以在稅收窪地成立商貿型個人獨資企業B或個體工商戶C，企業B或企業C負責為企業A進行採購建築材料，然後將採購回來的建築材料賣給企業A，這樣企業B或者企業C利用核定徵收政策，僅需繳納增值稅、附加稅以及個人所得稅。不僅可以解決企業B或企業C自身缺乏進項的問題，還可以為建築企業A進行抵扣，降低建築企業A的綜合稅負。
在花生財稅園區成立的個人獨資企業或個體工商戶具體稅率如下：
增值稅稅率：1%（根據國家稅務總局給予的政策支援，2021年12月31日之前，小規模納稅人增值稅減按1%徵收）
附加稅稅率：0.1%
個人所得稅附徵率：0.1%-1.5%(小規模納稅人)
綜合稅負：1.2%-2.6%
寫在最後：依法繳稅是每個納稅人的應盡義務，企業想要降低稅負，必須在國家法律範圍內進行，稅務籌劃一定要在企業業務發生之前進行，切不可事後規劃，這樣就屬於偷稅漏稅了。
