跨境賣家低申報甚至0申報
近期，杭州市稅務局稽查局戰果連連，接連破獲偷稅漏稅的案件。
前有，網路主播雪梨和林珊珊因涉嫌偷逃稅分別被杭州市稅務局追繳稅款、滯納金以及處罰6555.31萬元和2767.25萬元。後有，薇婭偷稅漏稅被該局罰13.14億元，直播電商進入最嚴查稅風暴期。
另外，據中國稅務報訊息，近日，某跨境電商企業也被杭州市稅務局稽查局查出，存在偷稅漏稅的事實。
有人向稽查局匿名舉報，杭州某跨境電商企業，透過設立內外兩套賬的方式，隱匿收入，少繳稅款。舉報信中，還附上了該企業的內部電子郵件截圖及報表。收到舉報信後，稽查局立即組織檢查。
經檢查，該企業的一個隨身碟中不僅有舉報信涉及的材料，還儲存有名為“內賬”“外賬”兩個系列的完整報表。
而即使賬外收入的證據被找到，被查企業的財務人員依然不承認內賬報表反映的賬外收入，也不說明報表的資料來源。
透過比對該企業在速賣通、亞馬遜等6個平臺的14個店鋪銷售記錄，並結合前期的舉報、有關該企業的新聞報道等內容，形成相互印證的證據鏈，檢查組最終確定了該企業存在“賬外收入”的事實。
最終，該企業被依法追繳稅款、滯納金共計210萬元。
所謂“內外兩套賬”，即“陰陽合同”，又叫黑白合同，其中“陽合同”為根據需要，據實合法備案登記的合同，對應本案中的“內賬”；“陰合同”是不據實、不合法、未備案登記的合同，即本案中的“外賬”，故意偷逃稅款。
有業內人士稱，在業內，即使店鋪月售幾十萬美元，不少跨境賣家基本上都是低申報甚至0申報，收入流水走向並不規範。
上述說法雖還有待佐證，但例子也不乏。
今年3月，深圳知名大賣澤寶因在2015年1月至2019年8月期間未足額申報稅收，被法國稅務局追罰近4000萬（VAT）人民幣的稅金。
9月，薛某逃避海關監管，夥同他人採用偽報貿易性質、低報價格的方式為客戶代理進口涉案貨物，偷逃應繳稅額達128萬餘元，判處薛某有期徒刑二年六個月，緩刑三年，並處罰金70萬元。
在正義面前，偷稅漏稅終究是不堪一擊！各位賣家要清醒，合法合規經營才是企業長遠發展的生存之道。
“稅”月難安
2021年，可以說是稅收監管最嚴的一年，即將到來的2022年還將繼續。
今年1月13日，國家稅務總局稽查局局長郭曉林在接受媒體聯合採訪時透露，2021年，全國稅務機關將繼續嚴厲打擊“三假”等涉稅違法行為。
“三假”涉稅違法行為是指沒有實際經營業務只為虛開發票的“假企業”、沒有實際出口只為騙取退稅的“假出口”和不具備條件只為騙取疫情防控稅收優惠政策的“假申報” 。
3月，中辦、國辦印發的《關於進一步深化稅收徵管改革的意見》明確要求，對隱瞞收入、虛列成本、轉移利潤以及利用“稅收窪地”“陰陽合同”和關聯交易等逃避稅行為，加強預防性制度建設，加大依法防控和監督檢查力度。
7月14日，李克強在國務院常務會議上表示，無論涉及到什麼單位、什麼層次，都要一查到底，嚴肅追責。
7月19日-7月28日，國家稅務總局組織開展稅收重點工作督查，對天津、河北、內蒙古、江蘇、安徽等18個省（區、市）稅務局開展實地督查。
值得一提的是，近期，北京、廣東、上海、等多地稅務部門相繼釋出通告，要求明星藝人和網路主播等抓緊自查並主動報告和糾正涉稅問題。
雖然通告中沒有強調跨境電商企業，但上述種種操作已釋放出國家加強稅務監管的明確訊號，賣家務必自查自糾，以避免出現違法違規行為。
對跨境電商企業或賣家而言，要警惕哪些行為？
隱瞞收入。如果賣家利用私戶、微信、支付寶等收取貨款來隱匿部分收入，或存在大額收款遲遲不開發票，或給客戶多開發票等等，這些行為都將會被嚴查。
虛列成本。例如差旅費、會議費、諮詢費等異常；工資多申報或少申報；買發票，多結轉成本，後期紅衝或補發票等。
利潤異常。賣家報送的資產負債表與利潤表有出入；利潤表裡的利潤總額與企業所得稅申報表中的利潤總額有出入等。
利用“稅收窪地”、“陰陽合同”和關聯交易等逃避稅行為。“稅收窪地”即某些公司利用當地增值稅、企業所得稅有獎勵的政策、利用當地個人所得稅核定徵收的政策，註冊“空殼公司”，今後將被嚴查。
再者是，虛開發票、“三假”行為、庫存異常、故意用現金/個人卡發工資、社保異常、稅負異常等，也都會被列為稅務局重點稽查的違法行為。
國內稅務查得越來越嚴，一旦被曝光沒後果不堪設想，各賣家不要再抱有非分之想！
跨境電商賽道稅革訊號
今年，圈內人都吐槽跨境電商生意沒有那麼好做了！為啥？
早些時候，因涉嫌刷單等違規操作，數萬個亞馬遜賣家賬戶被封停，大量爆款產品被下架，不少中國跨境賣家遭遇發展瓶頸。
同時，跨境電商賽道已釋放出更大的變革訊號。
自2021年1月1日起，英國實行一套新的增值稅（VAT）法規，取消了原有的小額貨物進口稅收豁免條款，即原先免稅的申報價值不大於￡15的貨物，現在也需要繳納增值稅，稅率為20%。這也就意味著賣家透過少報貨物的價值以避免進口增值稅的操作也將不復存在。
據賣家之家稱，除了稅務剛性成本的上升，英國新稅法實施半年，賣家更有切身之痛的是，想進入英國市場不再是一件簡單的事。
譬如，英國VAT一戶難求，但賣家如果沒有VAT，就沒辦法清關入境。
此外，受全球新冠肺炎疫情的影響，原定於2021年1月1日起施行的歐盟跨境電商增值稅新政延期後，已於2021年7月1日開始正式實施。
歐盟新稅法取消低價值商品（低於22歐元）免徵進口增值稅規定、取消各成員國的遠端銷售起徵點標準、推出一站式（One Stop Shop或OSS）申報系統、明確電商平臺承擔非歐盟電商賣家在該平臺上銷售貨物的有關增值稅義務。
這些新政對歐洲路向跨境賣家的店鋪業務模式、物流方案和產品定價都產生了重大影響，
同一天，美國佛羅里達州和堪薩斯州也開始實行新稅法，雖然同樣是平臺代扣代繳，但美國該類稅目叫銷售稅。
據悉，以前這些銷售稅等於都是由買家支付給第三方賣家或者獨立站，由後者代收，再繳納給稅局。但這次變更後，就等於平臺或獨立站直接將稅金交給了稅局。
除了歐美新稅法施行，烏克蘭、阿根廷、日本、墨西哥等國家已均在近年提出對稅務登記、稅務申報和稅收徵管方面進行改革。
全球稅革號角已吹響，對於跨境賣家而言，平衡好政策利好與贏得“稅”月靜好方能有個好的開始以及長遠的未來。
作者 | 劉風
