6月份的時候，美國有個媒體叫做ProPublica，它們就放出了一個重磅炸彈，它爆料了全美最富有的25個大佬，發現他們竟然都沒交多少稅。就比如你拿巴菲特來說，整天喊著富人應該多交稅，但看看他從一四年到一八年，這五年一共只交了2370萬美金的稅。聽著這個數是很多了，但這五年他的身價增長達到了243億美金，你這麼一比就是千分之一，0.1%啊。類似的演算法，我們再看看現在的首富貝索斯，是百分之零點98，都不到1%。那你說像咱們這樣整天吭哧吭哧努力工作，還得交個百分之二三十三四十的稅，心裡是不是非常的酸爽，所以今天咱們就來說說稅收。一方面呢咱們說說這些大佬，他們怎麼就交了那麼點的稅，當然我們不討論那些什麼偷稅、漏稅、逃稅這些非法的操作，也拋開道德和主觀的層面，我們僅僅是從合法合理避稅的角度看看他們是怎麼操作的。宣告一下，本文章不包括任何稅務建議，大家如果有具體的問題，還請諮詢專業稅務人士。
其實說稅收呢，簡單來講就是政府會從你的獲利當中收取一部分的比例，當然實際的情況非常的複雜，稅法本身就是一個很讓人頭疼的東西。和我們收入獲利相關的稅，主要就分這麼三大類。第一種就是直接收入，非常簡單，比如說我去上班，我是個碼農，我拿工資，我去餐廳打工，我拿工資，我把房子租給別人，我賺錢等等這些類別雖然各種各樣，說白了就是實打實的收入。這部分一般就是我們要交一個所得稅或者收入稅，這應該也是我們最熟悉的一個稅種。因為大家基本你只要工作就都得交，最高能達到差不多百分之四五十。第二類叫做投資增值稅，就比如說我們買個房子，炒個股票，或者做個藝術品投資，買的這個東西增值了，增值的部分要交一定的稅，這個稅在歐美國家是比較常見的。像在歐洲這個數字普遍能達到20%-30%，國內現在基本上還不收增值稅的。所以有的時候有些國內的朋友要到海外投資，一看就說怎麼還要交增值稅，我賺的錢要交稅啊。第三種簡單來說叫白給的錢，這個就是遺產稅，那政府也得從裡邊抽一部分。在一些歐美國家甚至都高得離譜，但國內現在還是沒有這個稅。 收入稅，增值稅，遺產稅，這三個我們就簡單說完了。
那這些大佬們到底都是怎麼操作的？咱先說這個直接收入，收入稅怎麼算呢？就是你的收入乘以這個稅率，然後收入這塊一般來講是要納稅的收入，再減去一個可以抵扣的成本，把這個括起來乘以一個收益。所以要想避稅呢，無非就是從這三個點去下手，最直接的就是減少稅收收益。一般富豪都有一個公司，都是公司的什麼大佬，二佬，大佬就可以跟董事會說了，你看你們就別給我發那麼高工資啦，發工資弄的高，然後還得被外邊罵，你們就發一丟丟意思一下。就給我比如說發一塊錢，這樣我對外也是個偉岸光正的形象，對內呢，我還能減少一下我自己的稅基。咱看看他們這麼做的目的是什麼？你想想這些拿著一塊錢工資的人都是手持著鉅額的股份的人。假設一下，舉個例子，這個大佬他有100億公司的股票，這公司往上漲1%，對他就是一個億，他要對外一說，我拿著幾千萬的高額薪水，對他的口碑就很不好，就會影響到這個公司的市值。跌了5%，那就損失就是五個億。這麼一比是不是就不在乎那麼個幾十萬，幾百萬的小錢兒了。所以從20世紀早期開始，美國就興起了領一塊錢工資的風潮，現在很多首富級的大佬，即使不是一塊錢，給自己工資其實都是很低的。
收益下一步，就是要增加抵扣的成本。這怎麼解釋呢？因為對我們一般人來講，生活當中的一些開銷都是用我們稅後工資去支付的。比如說你賺1萬塊錢的工資，交了20%的稅，你剩8000塊錢，然後你買了個電腦，花了5000塊錢，這時候你剩了3000塊錢，對吧？但富豪他們不是這麼搞的，因為富豪都有公司，他們要買一個電腦，這個電腦就可以衝公用，換句話說就是這5000塊錢的電腦是可以作為一個成本給抵扣進去的。這樣的話就變成你1萬塊錢收入，先買5000塊錢電腦，剩下5000塊錢再交稅，到手就是4000塊錢，是不是比剛才就省了。他們可以用各種的手段，只要是和公司的開銷相關的，就都可以作為成本去抵稅。所以賺錢的時候能低調就低調，能不吭聲就不吭聲，但是花錢的時候我要大張旗鼓，把所有的成本都放進去抵扣，這樣一算，都虧那麼多錢了，還交什麼稅？
比如貝索斯在零七年的分紅拿了4600萬美金，但是他就以各種各樣的成本都抵進去了，最後就沒怎麼交稅。不過說抵扣也不是什麼東西都能抵，它還是得跟你這個公司業務正常的，是合理相關的才能抵稅。這裡邊水就很深了。
和公司業務相關，這對我們普通人來講其實是挺難的，你說你天天吃喝拉撒，跟工作有什麼關係。但是富豪就不一樣了，我99%的開銷其實都可以跟公司相關。比如說我出個差，差旅，請人吃飯，參加宴會，宴會禮服報銷等等，決定了我的公眾形象，那就和公司發展息息相關，那這些錢自然而然都可以走到公司的賬上去抵成本。再看看扎克伯格哈，2013年開始的時候就給自己發一美元的工資，不過他在2019年的時候，他家的什麼私人飛機消費，安保等，金額就達到了2340萬美金。
當時特朗普被查稅收的時候，據報道他的每年的發行費是7萬美金。比如說很多明星藝人，他們開工作室。那些服飾、包包、名錶等都很貴，但是都是工作正常的開銷，就都可以抵到公司的成本里頭去。剛才說那個就比較正常了，咱們下面來說點進階的就是搞慈善。
眾所周知慈善是可以抵稅的。大佬搞慈善都是大手筆，幾億幾億的捐，那就可以直接作為這個成本給抵扣進去。就比如我今年賺了2億，我做了1億的慈善，那其實只剩下一億的部分需要交稅。當然大部分的大佬這些錢還都是真的捐了的。就比如說比爾蓋茨的基金會那麼多錢，還是實打實的做了不少實事。不過還是有一些基金會，它裡邊兒就比較暗箱了，就裡邊不清不楚的。比如說有一個叫go Pro，大家都知道，就那個拍東西的。創始人Woodman，2014年的時候，Go Pro上市之後，他就立馬給一個基金會捐了5億美金，這可真是非常的慷慨，所以他當時就被譽為2014年大慈善家。但是仔細一看，這5億美金到現在都沒花出去，他居然給了一個叫做silicon valley community foundation矽谷社群基金會。這個基金會來頭可不小，你想矽谷都是大佬，搞一個社群基金會，這個基金會里邊管理的總資產有130多億美金，但是它的性質就跟比如比爾蓋茨基金會那種公開，我們能看到他的款項非常不一樣。它叫做donor advised funds。意思就是說捐錢的人可以決定這個錢該怎麼花。那這裡邊就可以有一些空間了。就比如說你看我有個小孩，那我就可以給哈佛捐錢。我要是喜歡打高爾夫，我就可以捐錢給那個高爾夫俱樂部。之後我可以去消費，這麼一來呢，富豪把錢捐到了基金會，不光省了稅，還可以自己支配自己的消費。
還有比如說我們花100萬買了一幅畫，過幾年，這個畫漲到了一千萬，這時候如果我把這個畫捐給一個基金會，那就可以抵一千萬的稅收減免。而且對於這種畫就是流動性非常差的一個資產，它值多少錢呢？我們可以找一個專業的機構來幫你評判，這裡邊兒就是有一些可以迂迴的空間了。即使你想把這幅一千萬的畫賣了，找個拍賣行，他都給你收中間很高的一個手續費。那你看我把這個畫捐給一個慈善機構，又能減少我的稅基，同時又少交了增值稅，是不是精妙？
下一個就是關於稅率，這怎麼操作呢？其實就是把我們收入從一個高稅率的類別，把它降到一個低稅率的類別。就比如說美國特朗普上任之後，他是把公司稅從35%下調到了百分21，那假設有一些人，他的個人所得稅是在40%左右，那這種情況下，如果把賺的錢從自己算成公司，是不是就能中間省了大概20%的稅。這也是為什麼有時候我們看明星開工作室，他們如果賺錢是以個人的名義賺的話，就要交個人所得稅，但你如果開公司開工作室呢，它就是按公司的企業稅來交，這個就比個人所得稅要低很多。再比如，對公司來講，根據這個公司所在的地點，它的稅率也是非常不一樣的。所以你看到很多公司開在什麼霍爾果斯，開曼群島，就因為這些地方的稅率非常低。你看開曼群島，他那兒註冊的公司有10萬家，比當地的人口都多。所以你看就是人往高處走，水往低處流，錢往稅低的地方走，就是這麼個道理。
我們剛才說了這麼多方法，都是規避收入稅的。但是這對這些富豪來講，其實就是毛毛雨，因為他們的財富積累和增長主要還是靠公司的股價增長和市值的增長。比如說馬斯克，2020年的時候身價漲了一千億美金，那你說就算他有個幾千萬，甚至幾億美金的收入，不就是毛毛雨嘛。所以對於像股票這種資產增值類的，就說到我們上面說的，第二類就是增值稅。一般國家是這麼做，當你變現的時候，就是你實現這個收益的時候，我要收增值稅。但是如果你一直不套現，就比如說你股票就一直放在股票裡，或者說你買了一個藝術品，開始100萬，賣了一千萬，賣了這一千萬，你再去買藝術品，只要你不把這個錢拿出來，我就不收稅。所以這也是為什麼我們最開始的時候算那個比率那麼低，也是因為他們大多數的身價增長都來源於股票的增值。換句話說就是他們沒賣，所以這部分都不用交稅。說到這兒，那就有變通之法，我就不賣這個股票了。賣了又得交增值稅，同時還得喪失對公司的控制權，豈不是得不償失？
你說他這個股票漲了是紙面價值，總不能一輩子都弄個紙面價值，我總有一天得把錢拿出來，所以稅早晚都得交，還真不是這樣。這就引出來了，我們說富豪避稅的一個非常重要的操作，就是對他們來講紙面價值也是價值，這個價值我不用拿出來花，但是我可以用它去借債。比如說我是扎克伯格對，這時候我找一個銀行，我是扎克伯格，你們知道我多有錢的，我的股票價值一千億美金，我這兩天我手頭有點緊，你看你們能不能給我貸點款，我可以拿我的股票做抵押。扎克伯格手裡拿著Facebook那麼多的股票，他的信用比一般的中小公司都要高得多，況且還有股票做抵押，那就是輕輕鬆鬆就能借到錢，而且利率還非常低。因為對於這些頂級富豪來講，身價太高了，所以他們日常那些花銷再怎麼著都是九牛一毛，只要我們公司股價不暴跌，那我就可以一直找銀行這樣去貸款，一直拿股票去做抵押，就可以源源不斷的接下去。有人就問了，你說萬一股票要是暴跌了怎麼辦？萬一股票是暴跌了，這時候他們擔心的就不是避稅這回事兒了。所以這麼一來股票不用賣，稅也不用交，錢也拿到了，生活還倍兒滋潤，是不是很精彩。所以去年馬斯克他就以9200萬股特斯拉的股票去作為抵押，貸出來了至少5億美金，也不知道他要幹嘛。
那借的錢也總得還呀，不管是股票投資、房地產投資、藝術品投資，再怎麼利滾利，總得有個頭啊，對吧？總有一天得把這個股票賣了來套現。對富豪來講還真不是這麼回事。這就說到第三塊，就是財富的傳承。這些富豪他們財富在不斷的積累，他們同時去抵押、借錢，負債也在不斷的增加，他們就這麼一點一點在構建自己的商業帝國，那總有一天是要傳遞給下一代。
剛才說了只有死亡和稅收是不可避免，而傳承就是剛才說的整個這個迴圈的頭。以美國為例，這個錢轉到他子女手裡的時候，之前資產增值的部分就不用交稅了，但是這個子女需要交一個遺產稅。遺產稅是非常高的，在很多國家都能高達50%。那問題就來了，你說這些富豪傻嗎？攢了一輩子，最後還要交個50%的稅，答案顯然是否定的。因為這些遺產稅其實也你不能說它是個擺設，但是確實有挺多方法可以繞過它。就比如說之前我們講到的不可撤銷信託，富豪把錢放在信託裡傳承給自己的子女，既避免了稅同時自己還可以往裡加一些附加的條款。再比如說你建立一個家族慈善基金會，這時候你把錢放進去，剛才我們說的那些稅全都是減免的，並且這些基金會他們的投資收益是不需要交稅的，這樣就可以把這個基金會直接傳承給子女。經過這一系列的操作，富豪就給自己的財富形成了一個非常完美的閉環。當你的財富積累到一定的規模的時候，你就可以請這些專門的稅務，會計師來幫你進行一套長期的稅務規劃。比如說降低工資，稅收減免，減低稅率，貸款等等一系列的操作，就可以保證財富照樣積累，錢照樣花，之後再傳承給下一代。
我們拋開這些道德評價，就僅僅透過這些操作來說，不得不說還玩法真的是六。
最後希望我們每一個人，不要偷稅漏稅，做一個守法好公民。
