巴菲特也受害 調查似諜戰 美國國內收入局公佈2021財年十大涉稅案件
2022年02月21日 中國稅務報 版次：06 作者：何振華 丁琴 朱莎 李彬督
近日，美國國內收入局刑事調查局（以下簡稱刑事調查局）在其官方推特上公佈了2021財年（2020年10月1日至2021年9月30日）十大涉稅案件，涉及稅收欺詐（偷逃稅、騙稅）5起、龐氏騙局2起、加密貨幣2起以及棄籍稅1起。
刑事調查局負責進行金融犯罪調查，包括稅收欺詐、毒品走私、洗錢、職務腐敗、醫保欺詐、身份盜竊等。刑事調查局局長吉姆·李指出：“2021財年的涉稅違法案件調查工作極具諜戰片元素，有挪用非營利組織鉅額資金的利慾薰心的夫婦，有騙取數千萬美元新冠疫情救濟金及時行樂的家族犯罪團伙，有將龐氏騙局詐騙資金數十億美元用於購買運動隊和豪華車輛的窮奢極欲者，這些都發生在現實生活中。”
以下為刑事調查局查處的2021年十大涉稅案件：
1.一家族騙取數千萬美元新冠疫情救濟金
2021年6月，加利福尼亞州的艾瓦茲揚家族成員理查德·艾瓦茲揚（哥哥）、阿圖爾·艾瓦茲揚（弟弟）、瑪麗埃塔·特拉貝連（嫂子）因銀行及電信詐騙和嚴重的個人身份資訊冒用被分別判處17年半、5年和6年有期徒刑。
該家族利用盜竊和虛構的身份資訊編造虛假的工資記錄和稅務資料，向小企業管理局提交了150份虛假的新冠疫情救濟金申請，騙取用於補貼小企業的2000多萬美元救濟資金。上述3人及其他4名家族成員將騙取的救濟金用於購買豪宅、珠寶等。43歲的理查德·艾瓦茲揚和他37歲的妻子瑪麗埃塔·特拉貝連在2021年8月底切斷了電子追蹤手銬從家中潛逃，2人目前仍未歸案。
2.太陽能公司老闆設計龐氏騙局騙取近10億美元
2021年10月，加利福尼亞州地方法院宣佈，舊金山灣區一家太陽能公司的老闆傑夫·卡波夫因實施龐氏騙局，騙取了投資者近10億美元，被判處30年有期徒刑並沒收財產1.2億美元。據檢察官表示，這起龐氏騙局時間跨度接近8年，涉及35個投資基金、至少17個受害投資方，受害者中還包括知名投資人巴菲特。卡波夫透過設計龐氏騙局，出售8000多臺根本不存在的移動太陽能發電機組獲取非法利益，他用所騙資金購買了豪華車輛、房產等。
3. 一男子因發薪日貸款欺詐和逃稅獲刑12年半
2021年7月13日，堪薩斯州普雷裡莊市的喬爾·傑羅姆·塔克被判處12年半的監禁，並被責令向國內收入局支付超過800萬美元的賠償金。
塔克涉及多起騙取發薪日貸款案件。發薪日貸款是一種無須抵押的小額短期貸款，以借款人的工作及薪資記錄為信用依據，借款人承諾在下一發薪日償還貸款並支付一定的利息及費用。塔克透過虛構資訊共騙取了730萬美元的發薪日貸款。
2014年~2016年，塔克沒有為自己及其控制的商業實體提交納稅申報表，累計逃稅800萬美元。塔克利用他人的銀行賬戶隱瞞收入和資產，並將數十萬美元非法所得用於個人生活開支。
4.前牧師因策劃欺詐投資者被判14年監禁
奧蘭治縣某教會前牧師肯特·惠特尼，策劃了一場以參與教會投資為名義的騙局並騙取投資者3300萬美元，被判處14年監禁，並被責令向受害者支付2266萬美元的賠償金。在他的指使下，教會代表透過電視節目和現場研討會作出虛假和誤導性的宣告，誘導投資者投資教會實體。受害者向教會匯款超過3300萬美元，並收到偽造的月度財務報表。投資者確信其款項已被用於投資，而實際上投資款被騙。
5. 一保加利亞國民因參與洗錢獲刑
保加利亞國民羅森·伊奧西福夫因參與一項洗錢計劃而被判處121個月監禁，該計劃透過受歡迎的線上拍賣和銷售網站虛假宣傳實際上並不存在的高價商品。一旦受害者為商品付款，複雜的洗錢計劃就啟動了，羅森在美國的同夥接受受害者的資金，並將這些資金轉換為加密貨幣，再將加密貨幣轉移給國外負責洗錢的同夥。
6.男子因經營上千萬美元的無證交易業務被判處3年監禁
加利福尼亞州安大略市的雨果·塞爾吉奧·梅加被判處3年監禁，並被沒收透過經營無證交易業務獲得的全部財產。這些無證交易涉及至少1300萬美元的比特幣和現金交易，多數服務物件為毒品交易。他從這些交易中抽取佣金，並開設了多家公司來掩蓋犯罪活動。
7. 俄羅斯線上銀行創始人放棄美國國籍逃避“棄籍稅”
俄羅斯線上銀行Tinkoff Credit Services（TCS）創始人奧列格·京科夫因“提交虛假納稅證明”被美國聯邦法院判處緩刑1年並罰款25萬美元。
京科夫承認在放棄美國國籍時，為逃避“棄籍稅”隱瞞超過10億美元資產並虛報收入。根據認罪協議的要求，在宣判前，京科夫已向國內收入局支付了5.09億美元，包括2.48億美元的稅款、該稅款的法定利息和近1億美元的欺詐罰款。
8.佛羅里達州兩姐妹幫助客戶逃稅2500萬美元
2021年8月，佛羅里達州中區地方法院判決傑克林·盧穆索和佩特拉·戈麥斯兩姐妹有罪，妹妹戈麥斯因串謀詐騙政府罪和逃稅罪被判有期徒刑8年，姐姐盧穆索因詐騙政府罪被判處有期徒刑4年，法院還判處2人向國內收入局支付2494萬美元的賠償金。
2012年1月~2016年6月，姐妹倆合謀欺騙國內收入局，幫助客戶提交了16000多份虛假納稅申報表，騙取退稅2494萬美元。為了掩蓋欺詐行為，戈麥斯和盧穆索建立了5家不同的報稅公司，她們還以他人的名義開設公司以掩蓋欺詐行為。
9. 男子設龐氏騙局騙取投資者數百萬美元
紐約州羅切斯特市的小約翰·皮卡雷託與他人合謀，透過誘騙投資者投資龐氏騙局獲取錢財，最終因郵件欺詐和提交虛假納稅申報表被判處84個月監禁，並被責令支付1984萬美元的賠償金。
10. 夫婦從非營利組織挪用上千萬美元資金
2021年7月15日，新墨西哥州阿布奎基市的蘇珊·哈里斯被判處47年監禁。同一天，她的丈夫威廉·哈里斯被判處15年監禁。
夫婦倆經營一家名為阿尤丹多的非營利組織，該組織為有特殊需求的退伍軍人和殘疾人提供監護、託管和財務管理服務，由妻子蘇珊擔任總裁。這對夫婦挪用了1100萬美元資金，以支援家人的奢華生活。
