隨著海外稅務局的嚴查和國家相關財稅政策的不斷出臺，跨境電商財稅合規化已成為大勢所趨，而電商賣家由於缺乏對海外財稅的瞭解，經常導致少交稅、晚繳稅甚至多繳稅，承擔了許多不必要的稅務成本。因此增加對貿易物件國的貿易協定、稅收規定的瞭解對於跨境賣家有重要作用。
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四項重大改革，在歐盟做電商的中國企業注意了!
1.取消小額包裹起徵點據統計
此次歐盟電商增值稅改革，最為顯著的變化就是取消了小額包裹的起徵點。根據歐盟現行的增值稅規則，大部分國家對價值低於10歐元～22歐元的進口貨物，不徵收進口環節增值稅。
根據改革法案，此項豁免政策將於2021年7月1日起廢除。也就是說，自2021年7月1日起，納稅人從歐盟外進口到歐盟的所有貨物，不論其價值如何，都需要繳納增值稅。需注意的是，該政策僅適用於增值稅，歐盟小額包裹的關稅起徵點仍然有效。
2.統一遠距離銷售應稅註冊門檻
所謂遠距離銷售（Distance Selling）主要針對的是電子商務中的B2C（Business to Customer）模式，即企業對個人消費者的電子商務形式。根據目前歐盟增值稅指令的規定，歐盟內部國家間的跨國貨物銷售屬於遠距離銷售，如果是非歐盟國家供應商提供的商品，應屬於進口。但是，改革法案正式實施後，來自歐盟成員國之外的供應商向非增值稅一般納稅人的歐盟個人銷售貨物，也納入到遠距離銷售範圍。
3.擴大“一站式”合規機制適用範圍
為減輕企業合規負擔，歐盟推出了“一站式”合規機制，即對於在歐盟成員國內提供跨境服務的供應商，不需要在每個消費者所在國都進行增值稅註冊，而是僅選定某一個國家註冊並申報納稅即可。
目前，歐盟實行的是迷你“一站式”（Mini One Stop Shop，MOSS）合規機制，主要適用於為個人提供電信服務、廣播服務以及電子服務的供應商。歐盟電商增值稅改革後，“一站式”合規不再侷限於特定的服務，主要分為歐盟內“一站式”（Union OSS）合規和進口“一站式”（Import OSS）合規兩大類 。
4.明確電商平臺增值稅納稅義務
在歐盟現行增值稅規則下，沒有對電商平臺的增值稅義務做出明確規定。通常情況下，電商平臺可能不需要對供應商或消費者的行為承擔增值稅納稅義務。一旦出現涉稅違法行為，部分成員國也只能適用現行增值稅規則中的連帶責任人條款，追究電商平臺的責任，甚至無法追責。
為進一步明確電商平臺的增值稅納稅義務，此次改革法案規定，電商平臺可視作行紀人（commissionaire），其發生的特定銷售行為視同從賣家手中購入貨物並後續轉賣至消費者，電商平臺需要承擔增值稅納稅義務，在最終銷售國申報和繳納增值稅。
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對電商賣家的影響微乎其微？當然不是！
根據亞馬遜條款和條件，在亞馬遜上銷售的賣家必須遵守所有適用法律，包括增值稅法規。各國稅局負責確保所有企業均滿足各國法律的增值稅合規性要求；如果其認為某個賣家違反了增值稅法規，其當前可以向亞馬遜商城等網站發出通知，移除賣家賬戶，從而阻止賣家透過 Amazon銷售商品；禁止發貨入倉。同時賣家的銷售成本將被提高，利潤降低，需要重新定價。如果賣家不符合當地的稅法規定，有被暫停銷售和強制移倉的風險。
從嚴格意義來說，新稅法不是代收代繳，而是把整個商業模式從原先的B to C （平臺第三方賣家to買家） 變為 B to B to C（ 賣家 to 平臺 to 買家）。在新的法規下，買家下訂單時就相當於賣家將貨物賣給了亞馬遜等平臺，再由平臺賣給最後的終端買家，平臺是參與整個銷售行為的。
這樣看來，新的增值稅規定並沒有從賣家那裡直接收錢，是不是對賣家就沒有影響了呢?
不是！
首先受衝擊最大的就是做低單價的中國賣家，平臺代繳之前，很多品類還可以進行稅率低申報，現在只能按照標準稅率繳納。如果賣家不進行降價，增值稅就直接加在了商品價格上，轉嫁到消費者身上，勢必會影響產品的銷量。銷量低了，賣家的利潤自然就少了。對於大批次發貨的賣家而言，時效緩慢和可能產生其他的倉儲費查驗費都是巨大的成本。
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合規財稅太困難？跨境電商的救命法寶在這裡
在跨境電商行業,企業若想成功立足海外市場,“合規財稅”是繞不開的重要話題。如今的跨境電商面對複雜的全球化運營，需遵從各個國家的財稅法規，面對龐大資料量，規範流程，面對當前各國不同的財稅法規，各位跨境電商又該如何解決財務合規問題，在全球實現“遍地開花”？
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稅務合規是大勢所趨，也是此次歐盟委員會修訂新制度的初衷，而這次稅務大改革也勢必會對整個跨境電商行業的商家乃至服務商帶來積極影響，同時推動跨境商家利用更多時間開展稅務規劃和節稅籌劃。面對這份歐盟稅改大考驗，希望中國跨境賣家都能交出自己的滿分答卷。
此次風波，跨境電商賣家們更應該注意到多平臺、多店鋪協同管理的重要性，“雞蛋不能放在同一個籃子裡”，稍一差錯，就可能血本無歸。跨境電商賣家們需要能夠支援全球業務的系統——Oracle NetSuite。
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即是苦難重重，但我們相信跨境電商行業依舊能跨五關斬六將。據海關統計，2020年中國跨境電商進出口1.69萬億元，增長了31.1%。
跨境電商正在成為穩外貿的重要力量，在國家政策支援和優秀管理系統的加持下，國內跨境電商的未來依舊光明！
