01
問：老師，您好!請問，旅行社開具的江蘇增值稅電子普通發票，經紀代理服務*機票款，這個可以抵扣增值稅嗎？
答：不可以抵扣。
問：為什麼呢？麻煩老師幫忙發下關於國內旅客運輸費可以抵扣的有哪些？
答：按照《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）的規定，目前暫允許註明旅客身份資訊的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路和水路等其他客票，作為進項稅抵扣憑證。
02
問：母公司拿到土地後撥給全資子公司開發，子公司如何做會計分錄？
答：土地變更到子公司名下了嗎？如果立項和地都在母公司，子公司是不可以開發的。
問：土地和立項都在子公司，購地時有三方協議，購地款、契稅、印花稅都是母公司繳的。
答：購地款、契稅、印花稅發票開的誰？
問：子公司。
答：母公司做長期股權投資，子公司正常做。
03
問：發票專用章蓋反了可以用嗎？
答：對發票的效力沒有影響,還可以正常使用。
04
問：老師請問，升為一般納稅人的建築勞務公司稅率應該是多少？3%還是9%
答： 建築服務的稅率是9%，如果選擇清包工，可以適用簡易計稅，徵收率3%。
問：勞務公司承接的工程，什麼情況下屬於建築服務，指的是承包的單項工程嗎？
答：比如總包把勞務部分分包出去，你們的人員在工地上幹活，就屬於建築服務。
問：那清包工又指的什麼情況
答：清包也叫清包工或者包清工，是指業主自行購買所有材料，找裝飾公司或裝修隊伍來施工的一種工程承包方式。由於材料和種類繁多，價格相差很大，有些人擔心別人代買材料可能會從中漁利，於是部分裝修戶採用自己買材料、只包清工的裝修形式。
簡單的說就是：清包工是指人工費就是純的人工費，不含任何材料的費用。工是工，料是料，工料分離。
05
問：老師，請問以前年度開出去2萬多元的發票甲方不給錢了，把發票收回，並進行了紅衝，應如何帳務處理？可否與正常發票相抵不進行處理？
答：你們已經收回發票了？應稅行為發生了嗎？比如貨物銷貨或者服務。
問：收回發票了，應稅行為發生了，因單位合併等原因，兩萬多元款不給了，建設單位也寫了證明，稅款也已經交了，是否要透過以前年度損益進行調整處理？
答：不需要，這是你們已經發生的正常業務，已經確認的收入無需調整。現在只是資金無法收回，建議做壞賬處理。確認無法收回的話，根據董事會決議及其他相關附件，計入資產減值損失。可以稅前扣除。
來源：焦點財稅
