股東投資企業的目的肯定是為掙錢!畢竟投資者付出了資金,就想要獲得相應的回報!但是,股東投資設立公司以後,公司就具有了法人資格。
股東想要從企業裡面獲得分紅,也不是直接拿走就行了!股東在獲得分紅的時候,也是需要合法納稅的。
股票分紅扣稅規則是什麼?
股東的身份不同,需要繳納的稅款也不相同。根據股東的身份不同,可以分為三種情況:股東是自然人,股東是企業,股東是個體工商戶、個人獨資企業、合夥企業。
1、股東是自然人
(1)股東作為自然人,從非上市公司取得分紅時,需要按照“利息、股息、紅利所得”,繳納20%的個人所得稅。
這裡需要注意一下,自然人從投資的個體工商戶、個人獨資企業、合夥企業取得分紅時,不是按照“利息、股息、紅利所得”,繳納20%的個人所得稅,而是需要按照“經營所得”繳納個稅。
事實上,這三種情況的個人投資者都是按照“經營所得”徵收個人所得稅的,所以與本文所討論的“分紅”主題無關。
(2)股東作為自然人,從上市公司取得分紅時需要分為三種情況繳納個稅:
股東持有上市公司股票的時間少於一個月,按照“利息、股息、紅利所得”,繳納20%的個人所得稅;
股東持有股票的時間大於一個月少於一年時,按照“利息、股息、紅利所得”,減半徵收個稅,即繳納10%的個人所得稅;
股東持有上市公司股票的時間大於一年時,免徵個人所得稅。但是,這裡只是免徵,不是本身不徵收。
(3)股東是外籍個人,從境內投資的外資企業取得分紅時,免徵個稅。同樣的,外籍個人在中國炒股時,獲得的分紅免徵個稅。
2、股東是企業
當股東是企業時,不需要投資的公司代扣代繳稅款,而是企業收到分紅後,自行計算繳納企業所得稅。
(1)居民企業從非上市公司取得分紅時,免徵企業所得稅。需要注意的是這裡,主要就是居民企業之間的直接投資,可以免徵企業所得稅。
(2)居民企業從上市公司取得分紅時,需要分為兩種情況進行討論:
居民企業持有上市公司股票的時間大於一年時,免徵企業所得稅;居民企業持有上市公司股票的時間小於一年時,按照與企業相適應的稅率繳納企業所得稅。
(3)非居民企業居民企業的分紅時,需要分為兩種情況進行討論:
非居民企業取得的分紅是居民企業在2008年1月1日之前形成的未分配利潤,這時分紅可以免徵企業所得稅。
非居民企業取得的分紅是居民企業在2008年1月1日之後形成的未分配利潤,非居民企業依法繳納企業所得稅。當然,由於非居民企業在境內沒有納稅主體,需要由境內外商投資的企業代扣代繳企業所得稅,稅率為10%。
非居民企業與企業的判斷,不是一句兩句就能說清的,這裡虎虎就不再贅述了。
3、股東是個體工商戶、個人獨資企業、合夥企業
個體工商戶、個人獨資企業、合夥企業屬於比較特殊的存在,他們獲得的收入不繳納企業所得稅,而是繳納個人所得稅。所以在這裡,把他們單獨放在一起說一下。
具體來說,個體工商戶、個人獨資企業、合夥企業獲得分紅時按照“利息、股息、紅利”所得,繳納20%的個人所得稅。
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參考資料:
《中華人民共和國個人所得稅法》
《中華人民共和國企業所得稅法》