從“人造鑽石大王”到“財務造假大王”，*ST金剛已跌落神壇，負面訊息不斷的*ST金剛突曝利空。
2月20日晚間，*ST金剛釋出公告稱，公司法定代表人、董事長郭留希因涉嫌違規不披露重要資訊罪被公安機關依法採取強制措施，相關事項尚待公安機關進一步調查。
此前，郭留希曾因財務造假被監管部門重罰。2021年8月13日，證監會向*ST金剛下發的《行政處罰及市場禁入事先告知書》顯示，*ST金剛在2015年至2020年這6年間進行長期的系統性造假。郭留希在涉案違法行為中起主要作用，涉案時間長，涉及金額特別巨大，違法情節特別嚴重，證監會擬對其採取終身市場禁入措施，並罰款1500萬元。
據悉，*ST金剛2月18日夜晚召開董事會緊急會議，同意免去郭留希董事長職務，接替者是國資股東河南農投金控股份有限公司（簡稱“河南農投金控”）派駐董事劉淼。
曾主導公司財務造假
根據《中華人民共和國刑法》第一百六十一條規定，違規披露、不披露重要資訊罪，指依法負有資訊披露義務的公司和企業，向股東和社會公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告，或者對依法應當披露的其他重要資訊不按照規定披露，嚴重損害股東或者其他人利益的行為。
有分析認為，郭留希本次被公安機關採取強制措施或與早前的財務造假行為有關。
證監會此前下發的《行政處罰及市場禁入事先告知書》顯示，2016年至2019年，*ST金剛涉嫌透過虛構採購業務、支付採購款、賬外借款及開具商業匯票等形式向實際控制人及其關聯方提供資金，分別對公司形成非經營性佔用資金（均為當年新增佔用金額）1.37億元、6.01億元、21.62億元、2.70億元；涉嫌未披露高達41.32億元的合計擔保金額；涉嫌透過虛增存貨、固定資產、非流動資產事項實現2019年末虛增淨資產18.56億元。
此外，《告知書》顯示，*ST金剛涉嫌透過虛構銷售交易及股權轉讓交易，虛增營業收入、利潤總額，導致2017年至2019年年度報告存在虛假記載；未按規定披露預計負債和或有負債，導致2018年年度報告存在虛假記載和重大遺漏，2019年年度報告存在虛假記載；披露的《2019年度業績預告》《2019年度業績快報》涉嫌虛假記載。
證監會依法擬對公司及高管作出行政處罰：責令*ST金剛改正，給予警告，並處以500萬元罰款；對郭留希予以警告，並處以1500萬元罰款，郭留希在涉案違法行為中起主要作用，涉案時間長，涉及金額特別巨大，違法情節特別嚴重，證監會對其採取終身市場禁入措施。
公司或被終止上市
*ST金剛近日披露的2021年度業績預告顯示，公司預計歸屬於上市公司股東的淨利潤為虧損10億元—15億元，上期同期為虧損12.36億元。
對於虧損的原因，公司指出，報告期內，公司根據《企業會計準則》及公司會計政策的相關規定，結合訴訟事項進展及判決情況，計提訴訟損失、預計負債計入營業外支出金額預計約6.5億元，致使營業外支出較上年同期有所上升。此外，預計非經常性損益對公司淨利潤的影響額約為-7億元至-6億元。
近日，*ST金剛已多次提示，公司股票可能被實施重大違法強制退市。
公司公告指出，2020年4月7日，因涉嫌資訊披露違法違規，中國證監會對公司立案調查。公司於2021年8月13日收到中國證監會下發的《事先告知書》，根據《事先告知書》查明涉嫌違法的事實，2019年末虛增淨資產18.56億元，年報顯示公司2019年12月31日的淨資產為17.21億元，2020年虧損12.36億元，2019年12月31日、2020年12月31日追溯調整後的淨資產可能為負，可能觸及《深圳證券交易所上市公司重大違法強制退市實施辦法》第四條第（三）項規定的重大違法強制退市情形，公司股票可能被實施重大違法強制退市。公司在對《事先告知書》涉嫌違法的事實和財務資料予以核實，公司是否對以前年度財務報表進行調整不以此《事先告知書》為依據，最終結果以中國證監會出具正式決定書為準。截至目前，公司尚未取得確定的重大會計差錯或者虛假記載憑證，暫未追溯調整以前年度定期報告，公司將持續關注並在收到正式的處罰決定後及時披露相關資訊。
此外，公司還提示，2020年度財務報表及財務報表附註被出具了無法表示意見的《審計報告》，公司股票於2021年4月28日開市起被實施退市風險警示，截至目前無法表示意見事項暫未消除。公司目前還存在以下退市風險：
1、公司預計2021年期末歸屬於上市公司股東的所有者權益為-100,000萬元～-50,000萬元。若經審計的2021年期末淨資產為負值，或者追溯重述後2021年度淨資產為負值，根據《深圳證券交易所創業板股票上市規則》10.3.10條第二項的規定，公司股票將被終止上市。
2、如公司2021年度財務報告被出具保留意見、無法表示意見或者否定意見的審計報告，根據《上市規則》第 10.3.10 條第三項的規定，公司股票將被終止上市。
3、目前公司尚未聘任2021年度審計機構，公司將盡快選聘2021年度審計機構，推進2021年度審計工作。若公司無法在2022年4月 30日前披露過半數董事保證真實、準確、完整的年度報告，根據《上市規則》10.3.10 條第四項的規定，公司股票將被終止上市。
4、截至2022年2月18日，公司股票收盤價為1.49元/股，公司股票交易的日漲跌幅限制為20%。若公司股票連續二十個交易日每日股票收盤價均低於1元，根據《上市規則》10.2.1條第一項的規定，公司股票將終止上市。
根據《上市規則》10.1.5 條的規定，上市公司出現兩項以上終止上市情形的，股票按照先觸及先適用的原則，將實施終止上市。
國資股東“上位”
郭留希被免去董事長職務後，接任者受到關注。
*ST金剛披露，董事會審議透過選舉董事劉淼擔任公司董事長。劉淼現任河南農投金控副總經理，河南農投金控為*ST金剛第四大股東，持有公司7.42%股份。天眼查顯示，河南農投金控實控人為河南省財政廳。
值得注意的是，2021年12月，河南農投金控曾與上海興瀚資產管理有限公司（代表興瀚資管-興開源8號單一客戶專項資產管理計劃，簡稱興瀚資管，持有公司26.70%股份）向公司董事會、監事會提請召開臨時股東大會，審議董事會和監事會改選事項，試圖謀求控制權。
來源：Wind
但上述提案卻遭個人投資者阻攔。*ST金剛披露，小股東徐柯琴提起訴訟，稱興瀚資管違規買入的行為應認定為無效民事行為，其違規增持部分股權也不應享有表決權。最終，前述改組議案被暫緩審議。
