​2022版：1104監管報表全解讀

一、綜述

近日，銀保監會已經下發2022年銀行業非現場監管報表（1104）填報工作的通知。2022年1104報表修改涉及面比較大：

• 一是新增四大類全新報表，G05個人存貸款情況統計表、G27主要負債專案明細表、G53VI縣域存貸款情況統計表、S68綠色融資情況表；
• 二是涉及近5張報表的修訂及填報說明的調整。

1104報表修改範圍

二、相關制度的解讀

本章將對此次新修訂的1104報表中變化較大以及影響較大的一些報表進行梳理及解讀。

（一）新增類

1、G05 個人貸款情況統計表

繼今年新增G09網際網路貸款統計表之後，2022年又將新增全新的個人貸款情況統計表。旨在收集各銀行業金融機構在報告期末個人貸款的用途、借款人年齡、授信額度、貸款期限、擔保方式、支付方式等有關情況，用於個人貸款監測分析。

該表整體結構較為簡單，填報說明也較詳細。有幾點需要注意：

• 需要明確區分個人經營性和個人非經營性貸款，目前線下貸款及車貸、房貸等場景貸款比較容易區分，但是線上的助貸、聯合貸基本以消費貸的形式存在，比較難區分借款人實際的貸款使用情況。
• 注意貸款與擔保方式“一對多”的情況的處理。

2、G27 主要負債專案明細表

該表統計銀行負債的情況，反映按額度劃分的個人存款、單位存款、同業敞口。填報規則簡單，需要注意同一個自然人、同一個單位、同一個同業單位的分支機構都算作一個戶數。同時，存款額度應該是存款本金和應付利息之和。

3、G53VI 縣域存貸款情況統計表

G53又新增新成員-縣域存貸款情況統計表，對於縣域地區的判斷應該以金融機構註冊地為準，在縣域地區沒有分支機構的，可按照客戶註冊地或長期居住地判斷是否為縣域地區。例如，某國有行在A縣有分支機構支行甲，統計口徑為支行甲的所有的存貸款業務。某股份制銀行在A縣沒有分支機構，但是省分行在A縣有存貸款客戶，統計口徑為在A縣的客戶發生的存貸款業務。

對於脫貧、邊緣易致貧、已脫貧地區、重點幫扶縣的判斷有明確的資料來源。對於年化利息收益均已以實際年化收益計算無需考慮資金成本、實際用款時長、貸款罰息收入、其他附加費用、產生不良後的本息損失等因素。

4、S68 綠色融資情況表

本表填報難度不大，但是填報工作量極大。由於各個行業對於綠色金融的定義不一樣，需要逐筆根據國家標準進行判斷。

僅以節能鍋爐製造一個行業為例為例，判斷綠色融資就要判斷鍋爐能效等級達到《鍋爐節能技術監督管理規程》（含修改單）（TSGG0002）中熱效率指標的目標值要求，工業鍋爐能效優於《工業鍋爐能效限定值及能效等級》（GB24500）規定的2級能效等級要求；工業鍋爐大氣汙染物排放濃度值符合《鍋爐大氣汙染物排放標準》（GB13271）要求，電站鍋爐大氣汙染物排放濃度值符合《火電廠大氣汙染物排放標準》（GB13223）要求。

（二）修訂類

1、G01 資產負債專案統計表附註

資產項細化各項墊款，分為等同於貸款、與交易相關、與貿易相關三項，和其他報表相對應。

負債項增加吸收的保險公司存放款。

2、G01_VII《資產負債專案表附註》填報說明

各項貸款中細分出中長期貸款的統計，附註專案增加高技術產業、數字經濟核心產業、智慧財產權密集型產業的統計，產業劃分需要按照統計局劃分標準。

3、G06 非保本理財業務月度統計表

G06_I 響應20號文《關於規範現金管理類理財產品管理有關事項的通知》，由於過渡期至2022年底，所以2022年將有部分產品完成整改，在現金管理類產品中新增已完成整改項。大部分銀行現金管理類產品尚未完全轉移到理財子公司，主要原因是尚未整改達到監管要求。因為理財子公司監管要確保起步絕對乾淨，但現金管理類產品最難整改的部分是200倍風險準備金規模管控。具體參見筆者此前文章《過渡期結束！銀行理財年終大考！》。

G06_II 增加待整改資產合計，2021年底為資管新規的整改期限，此項填報未完成整改的產品，但是必須經過銀保監會和人民銀行認可。根據銀保監會最新要求是2022年9月底必須全部清理，股份制銀行和大行清理老產品尤其是產業基金和名股實債壓力較大。具體老產品的處理問題探討參見筆者此前文章《過渡期結束！銀行理財年終大考！》。

4、G09 商業銀行網際網路貸款業務情況表

該報表為2021年新增報表，修改範圍較大：

（1）細化按年齡分佈的貸款餘額，從25歲開始每10年為一檔。

（2）合作機構管理情況中，聯合貸需要區分合作方提供擔保增信的業務。

（3）助貸業務中，增加累計推薦、累計透過（以上兩項不同機構需要去除重複）、累計支付費用、累計收益等統計項。

（4）增加對外轉讓的網際網路貸款統計項。

具體網際網路貸款相關解讀參見《網際網路貸款炸圈新規，讀這一篇就夠了！》，主要是限制了單一集中度，城農商行限制異地展業等。助貸業務2021年最重要的影響是央行的徵信新規，解讀參見《徵信新規來了！助貸整改大限將至！》。

5、G14_III 大額風險暴露統計表、G15 最大十家關聯方關聯交易情況表

對於非同業單一客戶大額風險暴和關聯方交易，增加不良貸款餘額和逾期貸款餘額統計項。

6、S67 房地產融資風險監測統計表

S67今年最大的變化為增加了第2部分住房租賃融資情況，其中包括1.1住房租賃開發貸款、1.2住房租賃經營貸款、1.3住房租賃購買貸款、1.4住房租賃消費貸款以及1.5其他。

7、G31 投資業務情況表

G31_I 中根據新金融資產會計準則（IFRS9）的規定新增按會計分類進行統計；新增附註，根據銀行銀行資本工具的特殊性，增加銀行資本補充工具統計項。

G31_II 增加底層資產底層資產逾期金額和間接持有的其他交易平臺債權融資工具，反映填報機構透過私募基金、各類資產管理產品等資產按穿透原則間接持有的其他交易平臺債權融資工具。

G31投資業務更詳細的解讀參見筆者文章《2021版：起底銀行債券及同業投資！》。

8、S71 銀行業普惠金融重點領域貸款情況表

S71_I 新增 6.普惠型小微企業貸款。

S71_II 改名為普惠型涉農貸款，並增加普惠型涉農小微企業法人貸款統計專案。

9、G12 貸款質量遷徙情況表

針對2011年釋出的《關於開展不良貸款轉讓試點工作的通知》做適當的適配，將個貸批次和單戶轉讓做了區分，並且加入以股抵債的統計內容。

三、總結

本次1104修改，體現了監管統計體系與金融發展相適應的過程。

• 一是緊跟整體宏觀政策，例如S67房地產融資風險監測統計表新增住房融資租賃的填報內容。
• 二是適配相應的監管檔案，例如G12貸款質量遷徙情況表根據《關於開展不良貸款轉讓試點工作的通知》進行調整，G06非保本理財業務月度統計表根據現金管理類產品及資管新規進行調整。
• 三是根據風險指標的表現進行細化，例如G09商業銀行網際網路貸款業務情況表將年齡統計標準進一步放低，提高年輕人網貸發展表現的彈性。

至此，2022年非現場報表制度已經形成。